خيارات الأسهم امت الائتمان

أمت الائتمان فائدة ضريبية قيمة لبعض الناس الذين دفعوا أمت. هيريس الخبر السار: جزء من مسؤولية أمت ربما جميع قد يعود إليك في شكل تخفيض في الضرائب التي تدفعها على العائدات الضريبية في المستقبل، أو حتى استرداد الذي يتجاوز الضريبة التي تدفعها في سنة لاحقة، وذلك بسبب (أمت). للمطالبة بهذا الائتمان تحتاج إلى دفعت أمت في العام السابق، ويجب أن يكون نكهة الحق من أمت. ويعني ذلك بوجه عام أنك بحاجة إلى دفع أمت نتيجة لممارسة خيار أسهم الحوافز، أو بسبب بعض بنود التوقيت الأخرى مثل تعديل أمت المتعلق بالاستهلاك المتسارع. أي أمت تدفعه لأسباب أخرى، مثل وجود عدد كبير من الإعفاءات أو خصم كبير كبير للضرائب الدولة والمحلية، لن يؤهلك للحصول على الائتمان. العمل مع هذا الائتمان أمت هو عملية من خطوتين. أولا معرفة مقدار الائتمان هو متاح، ثم معرفة مقدار الائتمان يمكنك استخدامها. العثور على الائتمان المتاح الجزء الأول من مهمتك هو معرفة كم من الالتزامات أمت من السنة السابقة مؤهلة للحصول على الائتمان. وهذا ينطوي على حساب الضريبة الدنيا البديلة بموجب مجموعة مختلفة من القواعد نوع من أمت البديل. ما تفعله هنا هو معرفة مقدار الالتزام البديل الأدنى للضريبة الناتج عن بنود التوقيت. البنود التي تسمح لك لتأخير الإبلاغ عن الدخل، بدلا من العناصر التي تقلل فعلا كمية الدخل أو الضريبة التي تبلغ عنها. إذا كنت محظوظا، سوف أمت بأكمله تكون متاحة كائتمان في السنوات المقبلة. ولكن بعض الناس يجدون أن جزءا صغيرا فقط، أو لا شيء على الإطلاق، متاح للاستخدام كائتمان. تحديد مقدار رصيد أمت الذي يمكنك استخدامه إذا كان لديك بعض الائتمان أمت المتاحة من العام السابق، لديك لتحديد مقدار الائتمان التي يمكن استخدامها في السنة الحالية. هناك الآن طريقتان للمطالبة برصيد أمت. وبموجب القاعدة العادية، قد تتمكن من البدء في المطالبة بالائتمان في السنة الأولى بعد دفعك ل أمت، ولكن المبلغ الذي يمكنك المطالبة به محدود كما هو موضح أدناه. وهناك قاعدة مختلفة توفر الانتعاش أكثر سخاء لبعض الناس الذين لا يزال الائتمان المتاح غير المستخدمة بعد أربع سنوات أو أكثر من دفعت أمت. قاعدة منتظمة للمطالبة الائتمان أمت بموجب القاعدة العادية يمكنك فقط استخدام الائتمان أمت في عام عندما كنت لا تدفع ضريبة الحد الأدنى البديلة. مبلغ الائتمان الذي يمكنك استخدامه يقتصر على الفرق بين الضريبة العادية والضريبة المحسوبة بموجب قواعد أمت. مثال: افترض أن لديك 8000 من رصيد أمت المتاحة من عام 2010. في عام 2011 الضريبة العادية هي 37،000. الضريبة المحسوبة بموجب قواعد أمت هي 32،000. لم يكن لديك لدفع أمت بسبب الضريبة العادية الخاصة بك أعلى من الضريبة المحسوبة بموجب قواعد أمت. والأفضل من ذلك، يسمح لك المطالبة 5000 من الائتمان أمت، والحد من الضرائب العادية إلى 32،000. في هذا المثال، لا يزال لديك 3000 من الائتمان أمت كنت قد استخدمت. وسيكون هذا المبلغ متاحا في عام 2012: نقله إلى السنة التالية. يحمل رصيد أمت غير المستخدم لعدد غير محدود من السنوات. بالطبع، أنت غير قادر على المطالبة أكثر من مبلغ الائتمان المتاحة. في المثال، إذا كان ائتمان أمت المتوفر من عام 2010 هو 2700، فإنك ستستخدم المبلغ الكامل للائتمان في عام 2011. سوف تقلل من الضريبة العادية بمقدار 2.700 ليس بالفارق الكامل البالغ 5000 بين الضريبة العادية والضريبة البديلة. استرداد أمت الائتمان ابتداء من عام 2007، والناس مع الائتمان غير المستخدمة القديمة أمت طريقة أخرى ممكنة للمطالبة الائتمان أمت. تسمح لك هذه القاعدة بالمطالبة بالائتمان بغض النظر عن القيود الموضحة أعلاه، ولكن فقط إذا كان لديك رصيد غير مستخدم من أمت منذ أربع سنوات أو أكثر. عندما يدعي الائتمان أمت كثير من الناس يفترض أنه إذا كان الائتمان أمت ينشأ من ممارسة خيار الأسهم حافز، فإنها لا يمكن المطالبة الائتمان حتى يبيعون الأسهم التي حصلوا عليها عن طريق ممارسة الخيار. هذا ليس هو الحال. قد يساعدك بيع أسهم إسو في المطالبة بائتمان أمت أكبر، ولكن يمكنك المطالبة بالائتمان بدون بيع أسهم. وبموجب القاعدة العامة، يمكنك المطالبة بالائتمان عندما تكون ضريبة الدخل العادية أكبر من الضريبة المحددة بموجب قواعد أمت. مثال: افترض أنك مارست خيارا لألوراق التحفيزية في عام 2009، وتخطط لبيع األسهم عند استحقاقها في عام 2010. وقد دفعت 10000 من أمت على عائدك الضريبي لعام 2009، ولكن انخفضت قيمة السهم قبل أن تتاح لك فرصة البيع. كنت قررت الاستمرار في ومعرفة ما إذا كانت قيمة الأسهم سوف يتعافى. في عام 2012 ما زلت عقد الأسهم، والآن كنت أتساءل عما إذا كان يمكنك بيع أسهم للمطالبة الائتمان. وهناك احتمالات أن كنت قد تعافى الآلاف من الدولارات في الائتمان أمت بالفعل، على الإقرارات الضريبية الخاصة بك عن السنوات الماضية بدءا من عام 2010. لم يكن لديك لبيع الأسهم للمطالبة الائتمان. كان عليك ببساطة تقديم نموذج 8801 مع الإقرار الضريبي الخاص بك. اعتمادا على الوضع الخاص بك الدخل الدخل، وضع الإيداع، وعدد من الإعفاءات الشخصية وهكذا دواليك قد تجد أنه كان يحق لك مئات أو حتى آلاف الدولارات من الائتمان كل عام دون بيع الأسهم. هيريس القاعدة: إذا كنت تدفع أمت بسبب ممارسة خيار الأسهم حافز، تحتاج إلى تقديم نموذج 6251 لسنة من التمارين الرياضية. ثم كل عام بعد ذلك تحتاج إلى تقديم كل من النموذج 6251 و نموذج 8801 حتى كنت قد ادعى الائتمان بأكمله. أنت لم تقم بملف إذا لم تقم بإيداع النموذج 8801 مع إقرارات السنة السابقة، يجب تعديل هذه العوائد لسببين. واحد هو أنه يمكن أن يكون لطيفة استرداد شيك القادمة. والآخر هو أن ثيريس أي وسيلة للمطالبة الائتمان في سنة لاحقة دون ملء هذا النموذج للسنوات التدخل بين السنة التي دفعت أمت والسنة التي ادعت الائتمان. وذلك لأن مبلغ الائتمان المتاح لك للمطالبة يعتمد على ما حدث في كل عام. أنت لا تعرف مبلغ تسديد الائتمان الخاص بك إلى عام 2012 دون ملء هذا النموذج لعام 2011. ولكن لملء بها لعام 2011، تحتاج إلى أرقام من نموذج 8801 لعام 2010 وهلم جرا، والعودة إلى السنة التي دفعت أمت. الوقت ينفد كقاعدة عامة يسمح لك بالعودة وتعديل الإقرارات الضريبية لمدة ثلاث سنوات. إذا فشلت في المطالبة بقرض أمت الذي كان متوفرا لإقرارك الضريبي لعام 2008، يتعين عليك تقديم الإعادة المعدلة بحلول 15 نيسان (أبريل) 2012 (أو بعد ثلاث سنوات من تاريخ الإيداع الفعلي إذا تقدمت بطلب للحصول على التمديد وقدمت خلال فترة التمديد ). لماذا لا ننسى فقط تلك السنوات السابقة والمطالبة الائتمان تبدأ في بعض السنوات في وقت لاحق الجواب هو أنه لا يعمل بهذه الطريقة. يعتمد مبلغ الائتمان الذي ينتقل من سنة إلى أخرى على تفاصيل الإقرار الضريبي الخاص بك عن كل سنة من السنوات، وليس مبلغ الائتمان الذي تطالب به فعلا. وبعبارة أخرى، استخدمه أو فقده. تم تعديل قواعد ائتمان أمت الخاصة القابلة للاسترداد لقروض أمت القديمة غير المستخدمة، وهي متاحة لأول مرة في عام 2007، بشكل كبير لعام 2008. وهذا هو الأول من نوعه في مجموعة من المقالات التي تقدم تغطية كاملة لائتمان أمت القابل للاسترداد، والذي يوفر وسيلة لكثير من الناس لاستخدام المزيد من الائتمان أمت من تحت القواعد العادية. خلفية عن ائتمان أمت یسمح لبعض الأشخاص الذین یدفعون أمت بتقدیم ائتمان في السنوات اللاحقة. لا يسمح بهذا الائتمان إلا إذا كنت قد دفعت سابقا أمت استنادا إلى عناصر معينة، مثل ممارسة خيارات الأسهم الحافزة. فإنه لا ينطبق على أمت دفعت على العديد من البنود الأخرى التي واجهتها في كثير من الأحيان، مثل خصم مفصلة للولاية والضرائب المحلية. الجزء الخاص بك من دفع أمت التي مؤهلة لمعاملتها كائتمان في السنوات اللاحقة هو الائتمان المتاحة أمت الخاص بك. مجرد وجود الائتمان المتاحة أمت ليست كافية لتوفير لكم مع فائدة ضريبية. تحتاج إلى تلبية متطلبات لاستخدام فعلا الائتمان. قبل عام 2007 كان هناك طريقة واحدة فقط للقيام بذلك، باستخدام ما نسميه الآن الائتمان أمت العادية. بموجب هذه القواعد يمكنك المطالبة الائتمان أمت فقط في السنة ضريبة الدخل العادية الخاصة بك أعلى من الضريبة المحسوبة بموجب قواعد أمت، وفقط إلى حد الفرق بين الضرائب اثنين. مثال: في العام الماضي دفعت 100،000 من أمت لأنك مارست خيار الأسهم الحافز. هذا العام ضريبة الدخل العادية الخاصة بك هو 80،000 وضريبة الخاص بك بموجب قواعد أمت هو 50،000. لديك 100،000 من الائتمان المتاحة أمت، ولكن يمكنك المطالبة فقط 30،000 هذا العام (مبلغ الضرائب العادية أعلى من الضريبة بموجب قواعد أمت). لديك 70،000 من الائتمان غير المستخدمة أمت، الذي يحمل إلى العام المقبل. وكثيرا ما يجد الناس الذين يدفعون مبالغ كبيرة من أمت فيما يتعلق بممارسة خيارات الأسهم الحافزة أنهم خاضعون قادرة على استخدام كل الائتمان أمت حتى بعد مرور عدة سنوات. هذا صحيح بشكل خاص (ولكن ليس صحيحا بشكل حصري) عندما يفقد السهم القيمة بين الوقت الذي يمارس فيه الخيار والوقت الذي يتم فيه بيع الأسهم. ويستمر الائتمان غير المستخدم في المضي قدما إلى أجل غير مسمى، ولكن قد لا يوفر فائدة تذكر أو معدومة على كل عائد ضريبي. استرداد أموال أمت بدءا من السنة الضريبية 2007 (العوائد المقدمة في عام 2008)، لديك طريقة أخرى ممكنة للمطالبة الائتمان أمت إذا كان بعض أو كل من الائتمان أمت المتاحة لديك لا يقل عن أربع سنوات من العمر (كما نسميها على المدى الطويل الائتمان غير المستخدمة أمت ). هذه القاعدة لا تحد من مبلغ الائتمان يمكنك المطالبة بمبلغ الضريبة العادية الخاصة بك يتجاوز الضريبة بموجب قواعد أمت. يمكنك المطالبة الائتمان بموجب هذه القاعدة حتى في السنة التي تدفع أمت. ما هو أكثر من ذلك، فإن مبلغ الائتمان المسموح به بموجب هذه القاعدة يمكن أن يكون أكبر من المبلغ الإجمالي للضريبة على دخلك. وبعبارة أخرى، قد يكون رد الأموال أكبر من المبلغ الذي دفعته في شكل خصم أو ضريبة مقدرة. هذا هو السبب في أننا نسميها الائتمان أمت قابلة للاسترداد. وسمحت القواعد السارية لعام 2007 للأشخاص الذين لديهم ائتمان طويل الأجل غير مستخدم في شركة أمت بأن يطالبوا بما يصل إلى 20 من هذا المبلغ (أو إذا كان أكبر من ذلك المبلغ 5000، ولكن لا يزيد عن 100 من رصيد أمت غير المستخدم طويل الأجل)، رهنا بقاعدة مرحلية من الائتمان في مستويات الدخل الأعلى. ويؤدي التغيير اللاحق في القانون، الساري المفعول لعام 2008 (الإقرارات الضريبية المقدمة في عام 2009) إلى زيادة نسبة الاسترداد إلى 50، وبالتالي فإن فترة الاسترداد النموذجية ستكون الآن عامين بدلا من خمس سنوات. والأهم من ذلك بالنسبة لكثير من الناس، أن الكونغرس القضاء على التخلص التدريجي للدخل. إذا كان لديك على المدى الطويل الائتمان غير المستخدمة أمت، يمكنك استرداد نصف على 2008 الدخل ضريبة الدخل والنصف الآخر على عودتك عام 2009. سيحصل بعض الأشخاص على شيكات كبيرة من مصلحة الضرائب الأمريكية. مثال: إن خصم ضريبة الدخل الخاص بك يساوي تقريبا مبلغ الضريبة المستحقة عليك. لديك 1،000،000 في الائتمان على المدى الطويل أمت من خيار الأسهم التي تمارسها في عام 2000. كنت قد تم استرداد حوالي 1500 سنويا باستخدام الائتمان أمت العادية. هذا أفضل من لا شيء ولكن لا يضع الكثير من دنت في 1،000،000. في عام 2007 كنت قد تمكنت من المطالبة 20 من هذا الائتمان، أو 200،000، ولكن دخلك كان مرتفعا جدا بالنسبة لك لاستخدام هذه القاعدة. عند تقديم عودتك لعام 2008، وزارة الخزانة سوف نرسل لك شيكا استرداد حوالي 500،000. معظم الناس سوف تتلقى مبالغ أقل بكثير، بالطبع، ولكن لعدد من الناس فإن المبالغ المستردة تكون أكبر من ذلك. الإغاثة بالنسبة لأولئك الذين لا يستطيعون دفع بعض الناس الذين يمارسون خيارات الأسهم حافز تكبدت أمت المسؤولية التي كانت أبعد من قدرتها على الدفع. بالإضافة إلى السماح للائتمان للأشخاص الذين دفعوا الضرائب، كرر الكونغرس الضريبة على الأشخاص الذين لم يتمكنوا من دفعها أبدا. ورفض الكونغرس أيضا الفائدة والعقوبات، وبالنسبة للأشخاص الذين دفعوا فوائد وعقوبات، سمح بزيادة الائتمان لهذه البنود. حکم مؤقت یسمح القانون الحالي بقرض أمت القابل للاسترداد فقط للسنوات من 2007 حتی 2012، أي ما مجموعھ ست سنوات. ويفرض الكونغرس أحيانا حدودا زمنية على المزايا الضريبية كوسيلة للوفاء بالقيود المفروضة على الميزانية، بهدف توسيع نطاق المنفعة أو جعلها دائمة في وقت لاحق. ومن غير الواضح أن هذا هو الحال هنا. والمبرر الرئيسي لائتمان أمت القابل للاسترداد (وهو الوحيد الذي يحمل المياه، في رأيي) هو توفير الإغاثة للأشخاص الذين عانوا من كوارث استثنائية عندما انهارت الفقاعة في الأسهم التكنولوجية اعتبارا من عام 2000. بحلول عام 2012 هؤلاء الناس سوف تعافى تماما وأي ائتمان لديهم فيما يتعلق بانهيار الأسهم التكنولوجية، والفوائد الضريبية لهذا الحكم سوف تتدفق أساسا إلى دافعي الضرائب الآخرين الذين من الصعب تبرير الإغاثة لهم. تمديد ما بعد ذلك العام هو ممكن، ولكننا غير قادر على إدراج استرداد أمت الائتمان في قائمة البنود الكونغرس هو أكثر أو أقل من المؤكد أن تمتد. تعرف على المزيد إن رصيد أمت القابل للاسترداد هو حساب معقد، ولدينا تفاصيل كاملة عن كيفية عمله. إسو: أمت أدفانسد قابل للاسترداد أمت الائتمان: المحررين حساب ملاحظة: لم يتم تمديد الحكم رمز الضرائب للائتمانات أمت قابلة للاسترداد من قبل المكلف الضرائب الأمريكية وبالتالي، أصبح الائتمان القابل للاسترداد غير متاح بعد عام 2012. وما لم يتم تمديد هذه القواعد، فإن ائتمانات أمت التي تم إنشاؤها في عام 2009 أو في وقت لاحق غير مؤهلة للحصول على ائتمان أمت القابل للاسترداد. حول هذا الموضوع، ميستوكوبتيونس مسرور أن يكون المساهمة التالية كاي توماس، مؤلف كتاب النظر في خياراتك، المتاحة من فيرمارك الصحافة. ومادتيه (انظر أيضا المادة الأولى) تعطيان تغطية كاملة لائتمان أمت القابل للاسترداد، الذي يوفر سبيلا لكثير من الناس لاستخدام المزيد من الائتمان أمت من تحت القواعد العادية. للحصول على تحديث من قبل كاي توماس على الائتمان أمت بعد أترا، انظر آخر دعوة للاسترداد أمت الائتمان في فيرمارك. تمهيدية: خفض الرسوم غير المسددة لقد أدى انهيار مخزون التكنولوجيا الذي بدأ في عام 2000 إلى ترك بعض الأشخاص ذوي الخصوم المتداولة في السوق تتجاوز كثيرا قدرتهم على الدفع. وكان على بعضهم التعامل مع جهود جمع مصلحة الضرائب على مدى عدد من السنوات. لم تفعل النسخة الأصلية من رصيد أمت القابل للاسترداد إلا القليل لمعالجة هذا الوضع. الشخص الذي كان مستحقا ل 1،000،000 إلى مصلحة الضرائب قد يتأهل للحصول على الائتمان من 200،000 أو أقل. وستطبق مصلحة الضرائب هذا الرصيد مقابل المبلغ المستحق وتستمر في تحصيل المبلغ المتبقي. الإصدار الجديد يلغي هذه المشكلة. ينص القانون على أنه في 3 أكتوبر 2008، كنت مستحقا على أمت كنتيجة لممارسة خيار الأسهم المحفزة (إسو) في عام 2007 أو أي سنة سابقة، يتم تخفيض الضريبة. وهذا يعني أنك لا تضطر لدفع ذلك. يتم مسح الضريبة من القائمة. أنت لا تضطر لدفع الفائدة أو العقوبات المتعلقة بتلك الضريبة غير المدفوعة، إما. كما لو أنك لم يدين بها. هذا الإغاثة لا تمتد إلى أمت قد مدينون لأي سبب آخر من ممارسة خيار الأسهم حافز. حتى لو كانت أمت غير المدفوعة الخاصة بك تتعلق بتعديل التوقيت (نوع التعديل الذي يسمح لك بالمطالبة بائتمان أمت لاحقا)، لا يتم تطبيق تخفيف الضرائب إلا إذا كان التعديل الزمني المحدد الذي ينطبق عند ممارسة إسو والاحتفاظ بالسهم بعد نهاية من سنة التمرين. وبطبيعة الحال، إذا هربت من الاضطرار إلى دفع أمت نتيجة لهذا الحكم، لا يمكنك المطالبة الائتمان لهذه الضريبة غير المدفوعة. وليس من الواضح على الإطلاق لماذا قام الكونغرس بتمديد هذا الحكم إلى الضرائب غير المدفوعة من عام 2007. وقد سمح للأشخاص الذين دفعوا أمت لتلك السنة السماح للمطالبة باسترداد الأموال. يجب أن ينتظروا حتى يتمكنوا من المطالبة بالائتمان أمت، وهو أمر قد لا يحدث لعدة سنوات. وفي الوقت نفسه، فإن الشخص الذي لم يدفع ضريبة حصلت على خالية من الاسكتلندي، بغض النظر عما إذا كان عدم الدفع بسبب المشقة أو النسيان أو حتى الغش صريح. لقد رأينا بعض الشكاوى المريرة حول هذا الأمر من الأشخاص الذين دفعوا ضرائبهم في عام 2007 أو في السنوات الأخيرة. الخطوة 1: الائتمان المتاحة أمت الخطوة الأولى في تحديد مبلغ الائتمان أمت يمكنك المطالبة هو تحديد مقدار الائتمان المتاحة أمت. هذا هو نقطة البداية الخاصة بك تحت القاعدة العادية للمطالبة الائتمان أمت، وأيضا في إطار استرداد أمت الائتمان، وهو متاح لبعض الناس الذين لديهم الحد الأدنى من الائتمان الضريبي غير المستخدمة على المدى الطويل. التنبيه: يصف هذا القسم كيفية تحديد مبلغ الائتمان المتاحة أمت، ولكن هذا ليس بالضرورة مبلغ الائتمان ستدعي بالفعل. هذا هو مجرد خطوة واحدة في عملية تحديد مقدار الائتمان يمكنك المطالبة تحت إما الائتمان أمت العادي أو استرداد أمت الائتمان. نوعين من التعديلات بشكل عام، عندما تدفع أمت هو بسبب بعض البنود التي تتلقى معاملة مختلفة بموجب قواعد أمت. على سبيل المثال، إذا كنت تطالب بالخصومات المفصلة، ​​فإنه يسمح لك بخصم الضرائب المحلية والمحلية. هذا الخصم غير مسموح به بموجب قواعد أمت، وبالتالي فإن خصم هذا البند قد يسبب لك دفع أمت. ولا تحظر قواعد إدارة الاتصالات المتنقلة على الدوام تماما الاستفادة الضريبية. وفي بعض الأحيان يغيرون المعاملة بحيث يتم الإبلاغ عن الدخل الذي يتم الإبلاغ عنه في سنة واحدة بموجب القواعد الضريبية العادية في سنة مختلفة بموجب قواعد نظام مراقبة الضرائب. على سبيل المثال، قد يتم فرض ضريبة على الربح من ممارسة خيار أسهم الحوافز في السنة التي تمارس الخيار بموجب قواعد أمت، ولكن في سنة مختلفة عند بيع الأسهم وفقا لقواعد ضريبة الدخل العادية. وتسمى البنود التي يمكن أن ينتهي بها المطاف في سنوات مختلفة بموجب قواعد أمت بنود التوقيت. فبدون ائتمان "أمت"، قد ينتهي الدخل من بنود التوقيت إلى فرض ضرائب مرتين: أولا بموجب نظام إدارة الأصول، وفي سنة لاحقة بموجب القواعد الضريبية العادية. تم تصميم رصيد أمت لمنع هذه النتيجة، لذلك يسمح فقط جزء من الدفع أمت الخاص بك يعزى إلى بنود التوقيت. أي جزء من دفعة أمت المتعلقة بعناصر أخرى (مثل الخصم المفصل للضرائب الحكومية والمحلية) غير مؤهل للاسترداد لاحقا كائتمان أمت. كيف يعمل الحساب في جوهره، تعمل أمت كنظام ضريبي مواز نحدد فيه مقدار الضريبة التي كنت ستدفعها إذا تم تطبيق مجموعة مختلفة من القواعد على دخلك. عندما نحدد كم من أمت الخاص بك مؤهلة لاستخدامها كائتمان في السنوات اللاحقة، ونحن في الواقع القيام حساب مواز آخر تحت مجموعة ثالثة من القواعد: قواعد أمت دون بنود التوقيت. هذا يخبرنا كم أمت كنت قد دفعت دون بنود التوقيت. نقارن نتائج هذا الحساب مع المبلغ الفعلي من أمت المدفوعة للسنة المعنية. إذا كانت أمت الفعلية أكبر من الحساب دون بنود التوقيت، ونحن نعلم أن المبلغ الإضافي ويرجع ذلك إلى بنود التوقيت. في الممارسة العملية، يظهر هذا الحساب على نموذج 8801 للسنة بعد دفع أمت. لم يأخذ إرس اقتراحي لحساب هذا الرقم في نفس العام الذي تدفع أمت. يمكن أن يؤدي حسابها على نموذج السنوات التالية إلى حدوث مشكلات للأشخاص الذين يغيرون حالة تقديمهم. على سبيل المثال، قد يدفع اثنان غير متزوجين أمت في سنة واحدة ثم يودعان معا في السنة التالية. لن يقدم النموذج 8801 النتيجة الصحيحة في هذه الحالة. وبصرف النظر عن هذا الخلل، والتعقيد المحيرة للعقل من العملية الشاملة، وهذا الأسلوب من حساب عموما مواتية لدافع الضرائب. إن حساب الائتمان المتاح بهذه الطريقة يزيد من المبلغ الذي يعزى إلى تعديلات التوقيت، وبالتالي مؤهلا للاسترداد لاحقا كائتمان أمت. على سبيل المثال: تدفع 8،000 من أمت لمدة عام يكون لديك تعديل 20،000 من ممارسة خيار الأسهم حافز وما مجموعه 20،000 في تعديلات أخرى. وقد يبدو منطقيا أن نصف المبلغ الذي يبلغ 8000 فقط سيكون مؤهلا لاستخدامه لاحقا كائتمان أمت. ومع ذلك، فإن الحساب الموصوف أعلاه يبين أنك كنت قد دفعت 2،400 في أمت دون البند توقيت من الخيار. ويعني ذلك أن المبلغ المتاح للمطالبة به كائتمان للمدفوعات النقدية في السنوات اللاحقة سيشمل 600 5 من هذا العام. إن رصيد أمت المتاح غير المستخدم أو غير ذلك يمتص إلى السنة التالية. وفي الواقع، فإن رصيدك المتاح في أي سنة معينة هو المبلغ الذي تم إنشاؤه في السنة السابقة (نتيجة لدفع أمت في تلك السنة) بالإضافة إلى أي مبلغ تم ترحيله من السنوات السابقة. استخدام هذا الرقم يمكنك المطالبة الائتمان المتاحة أمت وفقا للقواعد العادية إلى الحد الذي يتجاوز ضريبة الدخل العادية الخاصة بك ضريبة محسوبة بموجب قواعد أمت. للمطالبة برصيد أمت القابل للاسترداد تحتاج إلى الاستمرار في حساب أكثر تعقيدا، حيث الخطوة التالية هي تحديد كم من الائتمان المتاحة أمت الخاص بك يؤهل على المدى الطويل الحد الأدنى من الائتمان الضريبي غير المستخدمة. الخطوة 2: الحد األدنى من االئتمان الضريبي غير المستخدم طويل األمد إن أحد متطلبات استخدام رصيد أمت القابل لالسترداد هو الحصول على ائتمان أمت متاح قديم بما يكفي للتأهل كحد أدنى من االئتمان الضريبي غير المستخدم طويل األجل. يعد تطبيق هذه القاعدة الخطوة الثانية في عملية تحديد مقدار الرصيد القابل للاسترداد الذي يمكنك المطالبة به. رصيد ائتماني محدود غير مستخدم طويل الأجل لا يمكنك استخدام رصيد أمت القابل للاسترداد لاسترداد أمت الذي دفعته في العام الماضي أو السنة السابقة. وهو لا يسمح بالاسترداد إلا إذا كان لديك رصيد غير مسترد من سنوات أكثر من ثلاث سنوات سابقة. وفي السنة الأولى، طبق هذا الحكم في عام 2007 (العائدات المودعة في عام 2008)، وكان من الممكن أن تستخدم هذه القاعدة في تلك السنة لاسترداد المبلغ المدفوع مقابل أي سنة حتى عام 2003 (العائدات المودعة في عام 2004). إذا كان لديك رصيد غير مستخدم في السنوات الأخيرة، فسيتعين عليك إما استرداده بموجب القاعدة العادية أو الانتظار حتى يصبح العمر الائتماني كافيا للاسترداد بموجب هذه القاعدة. أولا، أولا خارج هناك الناس الذين يدفعون أمت في بعض السنوات واستعادة الائتمان أمت في سنوات أخرى. بعض الناس عمدا خلق هذا الوضع، معتقدين أنها تنتج استخدام أكثر كفاءة من الائتمان أمت. (لقد رأيت هذه الاستراتيجية التي أوصى بها الخبراء، ولكن بشكل عام استراتيجية سيئة، وكما قال فيرمات مرة واحدة، والدليل طويل جدا بالنسبة لي لتقديمه هنا). على أي حال، والتناوب بين دفع أمت واستخدام الائتمان يثير سؤالا حول ما إذا كان الرصيد المتبقي يتعلق بالسنوات القديمة أو الأحدث منها. يتم توفير الإجابة من قبل أول، في القاعدة الأولى، أو فيفو. تقول هذه القاعدة أنه كلما كنت تستخدم ائتمان أمت، يتم التعامل معها على أنها تستخدم أقدم الائتمان. على وجهه هذا يبدو وكأنه قاعدة معقولة بما فيه الكفاية، ولكن يمكن أن يكون لها عواقب غير متوقعة. مثال: دفعت 100 ألف طن أمريکي لممارسة الأیزو في عام 2000 ولکن لم تسترد أي من ھذا المبلغ کائتمان بعد انھار سعر السھم. في عام 2006 دفعت مرة أخرى 100،000 أمت على ممارسة إسو وهذه المرة كان لديك حظا أفضل: كنت تعافى كامل المبلغ عند بيع الأسهم لتحقيق ربح في عام 2007. لا يزال لديك 100،000 من رصيد أمت غير المستخدمة بسبب ما حدث في عام 2000 ، وقدرتك على المطالبة بالائتمان في عام 2007 تتعلق مباشرة ببيع الأسهم التي أنتجت التزامات شركة أمت في عام 2006، لذلك يبدو من العدل أن تكون قادرا على التعامل مع المبلغ المتبقي كاعتماد ضريبي أدنى على المدى الطويل. وينص القانون على خلاف ذلك. كنت تعاملت على أنها استخدمت الائتمان من عام 2000، وكنت تركت مع الائتمان من عام 2006، والتي لن تتأهل على المدى الطويل الائتمان الحد الأدنى غير المستخدمة حتى عام 2010. باستخدام هذا الرقم إذا كان لديك طويلة الأجل الحد الأدنى من الائتمان الضريبي غير المستخدمة، فإن الخطوة التالية هي لاستخدام هذا الرقم في تحديد الائتمان المؤقت القابل للاسترداد. الخطوة الثالثة: الائتمان المؤقت القابل للاسترداد بمجرد تحديد رصيدك الضريبي الأدنى غير المستخدم على المدى الطويل، يمكنك استخدام هذا الرقم لتحديد الائتمان المؤقت القابل للاسترداد. هذا هو مبلغ ائتمان أمت القابل للاسترداد الذي يسمح لك بالمطالبة به، وذلك بالتنسيق مع الائتمان المعتاد. تحديد الائتمان المؤقت القابل للاسترداد لا يمكن أبدا أن يكون مبلغ قاعدة الائتمان القابلة للاسترداد أكبر من رصيدك الضريبي الأدنى غير المستخدم على المدى الطويل. ورهنا بهذا التقييد، فإن أكبر هذه الأرقام: 50 من الائتمان الضريبي الأدنى غير المستعمل طويل الأجل، وهو الائتمان المؤقت القابل للاسترداد في السنوات السابقة، دون مراعاة لقاعدة الإنهاء التدريجي المطبقة على ائتمان أمت القابل للاسترداد الذي تمت المطالبة به في عام 2007. بالإضافة إلى ذلك، إذا دفعت فائدة أو جزاءات كنتيجة ل أمت المستحقة على ممارسة خيار حافز الأسهم لأي سنة قبل عام 2008، يتم زيادة الائتمان المستردة المؤقت الخاص بك بمقدار نصف هذا المبلغ للسنوات 2009 و 2010، مما يسمح لك لاسترداد هذا المبلغ على مدى سنتين. هذا هو واحد من الأحكام التي تسببت في حرقة الناس الذين دفعوا ضرائبهم في الوقت المحدد. بعضهم أخذ الرهون العقارية الثانية أو تكبدت تكاليف أخرى للتوصل إلى المال لدفع الضرائب، و ثيريس أي وسيلة بالنسبة لهم لاسترداد تلك التكاليف. ومع ذلك، فإن الأشخاص الذين لم يتقاضوا رواتبهم عندما كان من المقرر أن تتجنب الضريبة دفع معدلات الفائدة المنخفضة نسبيا التي تنطبق على ضريبة الدخل غير المدفوعة. 5،000 الطابق المستبعد لم يسمح إصدار الرصيد القابل للاسترداد الذي تم تطبيقه في عام 2007 سوى 20 في السنة ولكن مع 5000 الطابق. شخص كان رصيده الضريبي الأدنى غير المستخدم طويل الأجل 12،000، على سبيل المثال، يتوقع أن يتعافى 5000 في عام 2007، 5000 آخر في 2008، و 2000 الأخير في 2009. النسخة الجديدة، لسنوات 2008 وما بعدها، ترفع النسبة من 20 إلى 50. أنه يلغي 5000 الكلمة، ولكن يقول يمكنك المطالبة بنفس المبلغ كما في العام السابق (بغض النظر عن انقطاع التدريجي الدخل). وبسبب هذا الاسترجاع، فإن أي شخص استخدم الطابق 5000 على الإقرار الضريبي لعام 2007 الحصول على الاستفادة من هذا الطابق في السنوات اللاحقة. وفي المثال السابق في هذه الفقرة، سيظل الجدول الزمني لاسترداد الائتمان دون تغيير، على الرغم من أن 5000 أكثر من 50 من الرصيد الذي لا يزال غير مستخدم في عام 2008. وهناك مجموعة ضيقة واحدة من دافعي الضرائب الذين يخسرون من القضاء على 5000 أرضية. لنفترض أنك تطالب بالائتمان القابل للاسترداد للمرة الأولى في عام 2008 لأن رصيدك غير المستخدم لم يكن كافيا في عام 2007 للتأهل لهذه الميزة. يمكنك المطالبة فقط 50 من الائتمان في عام 2008، حتى لو كانت النتيجة هي أنك المطالبة أقل من 5000 لهذا العام. وبموجب النسخة القديمة من القاعدة، كنت ستتمكن من المطالبة بما لا يقل عن 5000 عام 2008. استخدام هذا الرقم تم إلغاء قاعدة الإنهاء التدريجي التي تم تطبيقها على دافعي الضرائب ذوي الدخل المرتفع لعام 2007، وبالتالي فإن هذه الخطوة خطوة أخرى فقط في تحديد رصيدك القابل للاسترداد : التنسيق مع الائتمان العادية أمت. المحررون ملاحظة: إذا كنت بحاجة إلى حساب الائتمان للسنة الضريبية 2007، انظر كايس مناقشة هذا على فيرمارك. الخطوة 4: التنسيق مع رصيد أمت العادي الخطوات السابقة في هذه العملية الحسابية تسفر عن الرقم الذي تطلبه إرس الائتمان المؤقت القابل للاسترداد. هذا الرقم هو مؤقت من حيث أنه سيتم تخفيضه إلى الحد الذي كنت قادرا على المطالبة الائتمان أمت العادية في نفس العام. إذا كان رصيدك العادي من أمت أكبر من رصيدك المؤقت القابل للاسترداد، فلن تتلقى أي رصيد مسترد على الإطلاق. وهذا يعني أن المبلغ الإجمالي لائتمان أمت الذي يمكنك المطالبة به في سنة معينة يساوي رصيد أمت العادي أو الائتمان المؤقت القابل للاسترداد، أيهما أكبر. سمحت لك أرينت بإضافتها معا. على سبيل المثال: هذا العام ضريبة الدخل العادية الخاص بك هو 3،000 أكبر من الضريبة الخاصة بك كما هو محسوب بموجب قواعد أمت، لذلك يمكنك السماح للمطالبة 3،000 من الائتمان أمت بموجب القاعدة العادية. رصيدك القابل للاسترداد المؤقت هو 7000. في هذه الحالة، ستحصل على ما مجموعه 7000 في ائتمان أمت لهذا العام. لن يسمح لك بإضافة هذه المبالغ معا والمطالبة ب 10000. القاعدة العادية تسترد المزيد من الضرائب الأخيرة سوف تنطبق هذه القاعدة حتى في حالة حيث قدرتك على المطالبة الائتمان أمت العادية تتعلق أمت دفعت في السنوات الأخيرة. في المثال أعلاه، قد يكون لديك 35،000 في الحد الأدنى من الائتمان الضريبي غير المستخدمة على المدى الطويل و 5000 أخرى في الائتمان المتاحة أمت من ممارسة خيار الأسهم حافز في العام الأخير. انتعاشك من 3000 تحت الائتمان أمت العادية ينتج عن بيع الأسهم التي حصلت عليها العام الماضي. قد يبدو منصفا السماح لكل من الائتمان في هذه الحالة، مما يسمح لك لاسترداد كامل المبلغ من الائتمان على المدى الطويل في غضون خمس سنوات. لسوء الحظ، فإن القانون يعامل ال 3000 التي تتوفر تحت الائتمان العادية أمت كما لو أنها تأتي من الائتمان الضريبي الحد الأدنى غير المستخدمة على المدى الطويل. لأسباب فنية، تظهر الأرصدة القابلة للاسترداد في مكان مختلف على الإقرار الضريبي من الأرصدة الأخرى. في المثال أعلاه، سوف تقوم بإبلاغ بطاقة ائتمان أمت العادية بقيمة 3،000 و مبلغ ائتمان قابل للاسترداد قدره 4000. والمبلغ الإجمالي المطالب به يساوي الرصيد المؤقت القابل للاسترداد (أكبر المبلغين)، ولكن هذا المبلغ مقسم بين سطرين مختلفين من العائد. إذا كانت عودتك تظهر ائتمانا أقل قابلية للاسترداد مما كنت تتوقع، تحقق لمعرفة ما إذا كان هذا يرجع إلى أنك تتلقى جزءا من رصيدك العام من أمت للسنة بموجب القاعدة العادية. استخدام هذا الرقم النقطة الرئيسية حول العدد النهائي في هذا الحساب هي أنه قابل للاسترداد. وهذا يعني أنه يمكن استخدامها ضد ضريبة الدخل العادية أو ضد أمت، ويمكنك الحصول على شيك من مصلحة الضرائب يعكس المبلغ الكامل حتى لو كانت النتيجة هو المبلغ الذي يتجاوز المبلغ الإجمالي للضريبة التي دفعتها للسنة. كاي توماس هو مؤلف من النظر في الخيارات الخاصة بك: الحصول على أقصى استفادة من تعويضات الأسهم الخاصة بك، دليل سهل اللغة للتعامل مع خيارات الأسهم وغيرها من أشكال التعويض الأسهم. النظر خيارات الخاص بك هو متاح من فيرمارك الصحافة. وهي ناشر مستقل على الإنترنت مستقل للتوجيهات الضريبية حول مجموعة واسعة من المواضيع، بما في ذلك خيارات الأسهم، إيراس، مكاسب رأس المال، والمدخرات الكلية. تم نشر هذه المقالة فقط للمحتوى والجودة. ولم يعوضنا صاحب البلاغ ولا شركته في مقابل نشره. حصة هذه المادة: